Jak liczy kalkulator formy opodatkowania

Wersja 1.1. Stan prawny sprawdzony 13 października 2026 (kwoty, teksty i projekty ustaw – w źródłach urzędowych wymienionych niżej). Wróć do kalkulatora

Co porównujemy

Dla każdej formy liczymy 12 miesięcy roku: składki ZUS, składkę zdrowotną i zaliczki na podatek narastająco, a potem rozliczenie roczne. Formy porównujemy po sumie podatku dochodowego i składki zdrowotnej przypisanych firmie. Składki społeczne i Fundusz Pracy są takie same w każdej formie, więc pokazujemy je osobno i odejmujemy przy kwocie na rękę.

Na rękę = przychód − koszty − składki społeczne − Fundusz Pracy − składka zdrowotna − podatek przypisany firmie.

Gdy podajesz etat (swój albo małżonka) lub dzieci, liczymy podatek całego gospodarstwa: z wyborem korzystniejszego rozliczenia (wspólne z małżonkiem, preferencja samotnego rodzica) i z ulgą na dzieci. Podatek przypisany firmie to różnica między podatkiem gospodarstwa z działalnością i bez niej. Dzięki temu widać na przykład, że wybór podatku liniowego zabiera wspólne rozliczenie.

Skala podatkowa

Dochód = przychód − koszty − Fundusz Pracy (koszt) − strata z lat ubiegłych; od dochodu odliczamy składki społeczne. Do podstawy dodajemy twój dochód z etatu (koszty 250 zł miesięcznie, składki 13,71%).
Podatek według progów skali minus kwota zmniejszająca 3 600 zł. Podstawę i podatek zaokrąglamy do pełnych złotych.
Wspólne rozliczenie: podwojony podatek od połowy łącznej podstawy małżonków – wybieramy je, gdy jest korzystniejsze. Preferencja samotnego rodzica liczona tak samo od twojej podstawy.
Składka zdrowotna: 9% dochodu (przychód − koszty − składki społeczne), co najmniej minimalna składka w każdym miesiącu. Nie obniża podatku.
Danina solidarnościowa (4%) od dochodu (po składkach społecznych) ponad 1 000 000 zł.

Podatek liniowy

Podatek 19% od dochodu po składkach społecznych, bez kwoty wolnej. Składki, których nie pokrył dochód z firmy, odliczamy od dochodu z etatu.
Składka zdrowotna 4,9% dochodu, co najmniej minimalna. Zakładamy, że zaliczasz ją do kosztów (do rocznego limitu) – wtedy obniża też podstawę samej składki: składka = 4,9% × dochód ÷ 1,049, dopóki nie przekroczysz limitu.
Do kosztów zaliczamy składki zapłacone w roku (miesięczne). Dopłatę z rozliczenia rocznego zdrowotnej odliczysz w następnym roku.
Bez wspólnego rozliczenia i bez ulgi na dzieci od dochodu z firmy (art. 6 ust. 8 i art. 27f ustawy o PIT). Dochód z liniowego wlicza się do limitu dochodu przy uldze na jedno dziecko.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Od przychodu odliczamy składki społeczne i 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Przy kilku stawkach odliczenia dzielimy proporcjonalnie do przychodów z każdą stawką (art. 11 ust. 3 ustawy o ryczałcie).
Składka zdrowotna zależy od przychodu narastająco od początku roku, pomniejszonego o składki społeczne. Po przekroczeniu 60 000 zł albo 300 000 zł płacisz wyższą składkę od tego miesiąca. W rozliczeniu rocznym składka za cały rok wynika z rocznego przychodu.
Od 2027 r. (projekt z dnia 29 września 2026 r.): przychód ponad 300 000 euro (1 313 100 zł) w roku – w kolejności uzyskania – opodatkowany stawką 17%. Limit uprawniający do ryczałtu: 250 000 euro przychodu z poprzedniego roku.
Koszty nie obniżają podatku. Fundusz Pracy nie jest odliczany. Strata z lat ubiegłych nie obniża ryczałtu.
Bez daniny solidarnościowej, wspólnego rozliczenia i ulgi na dzieci od przychodu z firmy. Ulgę odliczysz od podatku z etatu.

Składki ZUS

Ulga na start: bez składek społecznych przez wybraną liczbę miesięcy, potem wybrany rodzaj ZUS. Tylko zdrowotna: gdy masz etat z co najmniej płacą minimalną.
Preferencyjny ZUS: podstawa 30% płacy minimalnej. Mały ZUS Plus: połowa przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku (dochód ÷ dni działalności × 30), w granicach z tabeli.
Fundusz Pracy tylko od podstawy co najmniej równej płacy minimalnej. Każdą składkę zaokrąglamy do groszy.
Składka zdrowotna w tabeli miesięcznej stoi w miesiącu, którego dochód dotyczy. W rzeczywistości płacisz ją do 20. dnia następnego miesiąca, a rok składkowy na skali i liniowym trwa od lutego do stycznia.

Ulgi

Ulga na dzieci obniża podatek według skali (twój i małżonka). Nadwyżka wraca do wysokości składek społecznych i zdrowotnych osób rozliczających się według skali. Przy jednym dziecku sprawdzamy limit dochodu (skala i liniowy, po składkach).
Ulga dla rodzin 4+, na powrót i dla pracujących seniorów: zwalniamy przychód z firmy do limitu (pomniejszonego o część wykorzystaną na inne przychody), a koszty przypadające na zwolniony przychód – proporcjonalnie. Składki społeczne odliczasz w całości, a składka zdrowotna liczy się od pełnego dochodu.

Uproszczenia

Kwoty są netto, bez VAT. Nie liczymy podatku VAT, IP Box, karty podatkowej, spółek ani sprzedaży środków trwałych (te wyłącza się z podstawy zdrowotnej).
Etat liczymy jak standardową umowę o pracę w miejscu zamieszkania. Zlecenie, dzieło, emeryturę i najem wpisz jako przybliżenie albo policz osobno.
Nie sprawdzamy, czy twoja działalność może być na ryczałcie lub mieć daną stawkę – to zależy od PKWiU. Nie sprawdzamy warunków Małego ZUS Plus (przychód z poprzedniego roku do 120 000 zł, 36 miesięcy w ciągu 60).
Ryczałt i liniowy porównujemy przy założeniu, że wybierasz je na cały rok. Formy nie zmienisz w trakcie roku.

Parametry

Parametr	2026	2027 – obecne przepisy (z prognozami)	2027 – projekt z dnia 29 września 2026 r.
Płaca minimalna	4 806 zł	4 950 zł	4 950 zł
Skala podatkowa	12% do 120 000 zł, 32% powyżej 120 000 zł	12% do 120 000 zł, 32% powyżej 120 000 zł	12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł, 32% powyżej 150 000 zł
Kwota zmniejszająca podatek	3 600 zł	3 600 zł	3 600 zł
Podatek liniowy	19%	19%	19%
Limit zdrowotnej w kosztach na liniowym	14 100 zł	15 200 zł	15 200 zł
Stawki ryczałtu	2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15%, 17%	2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15%, 17%	2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15%, 17%
Limit przychodu do ryczałtu (z poprzedniego roku)	2 000 000 euro = 8 517 200 zł	2 000 000 euro = 8 754 000 zł	250 000 euro = 1 094 250 zł
Stawka podwyższona ryczałtu	brak	brak	17% od przychodu ponad 300 000 euro (1 313 100 zł)
Danina solidarnościowa	4% nadwyżki ponad 1 000 000 zł	4% nadwyżki ponad 1 000 000 zł	5% nadwyżki ponad 1 000 000 zł
Podstawa pełnego ZUS	5 652 zł	6 019,8 zł	6 019,8 zł
Podstawa preferencyjnego ZUS	1 441,8 zł	1 485 zł	1 485 zł
Mały ZUS Plus – podstawa	od 1 441,8 zł do 5 652 zł	od 1 485 zł do 6 019,8 zł	od 1 485 zł do 6 019,8 zł
Składki społeczne	emerytalna 19,52%, rentowe 8%, chorobowa 2,45% (dobrowolna), wypadkowa 1,67%, Fundusz Pracy 2,45%	emerytalna 19,52%, rentowe 8%, chorobowa 2,45% (dobrowolna), wypadkowa 1,67%, Fundusz Pracy 2,45%	emerytalna 19,52%, rentowe 8%, chorobowa 2,45% (dobrowolna), wypadkowa 1,67%, Fundusz Pracy 2,45%
Minimalna składka zdrowotna (skala, liniowy)	432,54 zł	445,5 zł	445,5 zł
Przeciętne wynagrodzenie z IV kw. poprzedniego roku	9 228,64 zł	9 875 zł	9 875 zł
Zdrowotna na ryczałcie	498,35 zł (do 60 000 zł), 830,58 zł (do 300 000 zł), 1 495,04 zł (powyżej)	533,25 zł (do 60 000 zł), 888,75 zł (do 300 000 zł), 1 599,75 zł (powyżej)	533,25 zł (do 60 000 zł), 888,75 zł (do 300 000 zł), 1 599,75 zł (powyżej)
Ulga na dzieci rocznie	1 112,04 zł na 1. i 2. dziecko, 2 000,04 zł na 3., 2 700 zł na każde kolejne	1 112,04 zł na 1. i 2. dziecko, 2 000,04 zł na 3., 2 700 zł na każde kolejne	1 112,04 zł na 1. i 2. dziecko, 2 000,04 zł na 3., 2 700 zł na każde kolejne
Limit dochodu przy jednym dziecku	112 000 zł (małżonkowie, samotni rodzice), 56 000 zł (pozostali)	112 000 zł (małżonkowie, samotni rodzice), 56 000 zł (pozostali)	112 000 zł (małżonkowie, samotni rodzice), 56 000 zł (pozostali)
Limit zwolnienia (4+, na powrót, dla seniorów)	85 528 zł	85 528 zł	85 528 zł

Zastrzeżenia: 2027 – obecne przepisy (z prognozami)

Pewne: płaca minimalna 4950 zł i stawka godzinowa 32,30 zł (rozporządzenie Rady Ministrów z 14 września 2026 r.) oraz kurs euro z 1 października 2026 r. (4,3770 zł) do limitów ryczałtu.
Z projektu ustawy budżetowej na 2027 r. (druk sejmowy nr 3150 z 29 września 2026 r.): przeciętne wynagrodzenie 10 033 zł, a z niego podstawa ZUS przedsiębiorcy 6019,80 zł i limit 30-krotności 300 990 zł.
Prognoza Enology: składka zdrowotna na ryczałcie (GUS poda przeciętne wynagrodzenie za IV kwartał 2026 r. w styczniu 2027 r.) i limit zdrowotnej na podatku liniowym (Minister Finansów ogłosi go w grudniu 2026 r.).

Zastrzeżenia: 2027 – projekt z dnia 29 września 2026 r.

Pewne: płaca minimalna 4950 zł i stawka godzinowa 32,30 zł (rozporządzenie Rady Ministrów z 14 września 2026 r.) oraz kurs euro z 1 października 2026 r. (4,3770 zł) do limitów ryczałtu.
Z projektu ustawy budżetowej na 2027 r. (druk sejmowy nr 3150 z 29 września 2026 r.): przeciętne wynagrodzenie 10 033 zł, a z niego podstawa ZUS przedsiębiorcy 6019,80 zł i limit 30-krotności 300 990 zł.
Prognoza Enology: składka zdrowotna na ryczałcie (GUS poda przeciętne wynagrodzenie za IV kwartał 2026 r. w styczniu 2027 r.) i limit zdrowotnej na podatku liniowym (Minister Finansów ogłosi go w grudniu 2026 r.).
Rządowy projekt nowelizacji (UD458, przyjęty przez Radę Ministrów 29 września 2026 r., druk sejmowy nr 3147 z 29 września 2026 r., po pierwszym czytaniu 6 października 2026 r. – w sejmowej Komisji Finansów Publicznych): skala 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł i 32% powyżej; limit ryczałtu 250 tys. euro przychodu z poprzedniego roku; stawka 17% od przychodu ponad 300 tys. euro w roku; danina solidarnościowa 5% (pierwszy raz od dochodów z 2027 r.). Nowa skala ma wejść w życie tylko razem ze zmianami w CIT i ryczałcie. Ustawa nie jest jeszcze uchwalona.

Sprawdzanie wyników

Silnik ma testy automatyczne: przykłady przeliczone ręcznie i porównane z arkuszem kalkulacyjnym używanym w biurach rachunkowych. Przy każdej zmianie przepisów aktualizujemy parametry i datę stanu prawnego na tej stronie.

Źródła

Kalkulator ma charakter poglądowy. Zasady korzystania opisuje regulamin kalkulatora.