Kalkulator 2026 i 2027 · stan prawny na 13 października 2026
Skala, liniowy czy ryczałt? Kalkulator formy opodatkowania 2026 i 2027
Wpisz przychody i koszty firmy, wybierz ZUS i sytuację rodzinną. Kalkulator policzy podatek, składkę zdrowotną i kwotę na rękę w każdej formie, wskaże najkorzystniejszą i pokaże zaliczki miesiąc po miesiącu. Rok 2027 liczymy według rządowego projektu zmian w PIT i ryczałcie (projekt z dnia 29 września 2026 r.) albo – do wyboru – według obecnych przepisów.
Wyślij wynik na e-mail
Dostaniesz zestawienie trzech form z linkiem, który otworzy kalkulator z twoimi danymi – do pokazania księgowej albo wspólnikowi.
Kiedy która forma się opłaca
Podatek i składka zdrowotna miesięcznie przy różnych przychodach – koszty i ZUS jak w twoich danych (koszty jako ten sam procent przychodu). Kropka oznacza twój przychód.
Miesiąc po miesiącu
Zaliczki na podatek, składki i kwota na rękę w każdym miesiącu oraz rozliczenie roczne. Składkę zdrowotną pokazujemy w miesiącu, którego dochód dotyczy (płacisz ją do 20. dnia następnego miesiąca).
Formy opodatkowania w skrócie
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt | |
|---|---|---|---|
| Podatek | 12% do 120 000 zł, 32% powyżej 120 000 zł; kwota wolna 30 000 zł | 19% dochodu, bez kwoty wolnej | od 2% do 17% przychodu, zależnie od działalności |
| Koszty | obniżają podatek | obniżają podatek | nie obniżają podatku |
| Składka zdrowotna | 9% dochodu, min. 432,54 zł/mies. | 4,9% dochodu, min. 432,54 zł/mies. | 498,35 zł / 830,58 zł / 1 495,04 zł mies., zależnie od przychodu |
| Odliczenie zdrowotnej | brak | do 14 100 zł rocznie | 50% zapłaconych składek od przychodu |
| Wspólne rozliczenie, ulga na dzieci | tak | nie (od dochodu z firmy) | nie (od przychodu z firmy) |
| Danina solidarnościowa | 4% dochodu ponad 1 000 000 zł | 4% dochodu ponad 1 000 000 zł | nie dotyczy |
| Kto może wybrać | każdy | każdy | przychód z 2025 r. do 2 000 000 euro (8 517 200 zł), bez działalności wyłączonych z ryczałtu |
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt | |
|---|---|---|---|
| Podatek | 12% do 120 000 zł, 32% powyżej 120 000 zł; kwota wolna 30 000 zł | 19% dochodu, bez kwoty wolnej | od 2% do 17% przychodu, zależnie od działalności |
| Koszty | obniżają podatek | obniżają podatek | nie obniżają podatku |
| Składka zdrowotna | 9% dochodu, min. 445,5 zł/mies. | 4,9% dochodu, min. 445,5 zł/mies. | 533,25 zł / 888,75 zł / 1 599,75 zł mies., zależnie od przychodu |
| Odliczenie zdrowotnej | brak | do 15 200 zł rocznie | 50% zapłaconych składek od przychodu |
| Wspólne rozliczenie, ulga na dzieci | tak | nie (od dochodu z firmy) | nie (od przychodu z firmy) |
| Danina solidarnościowa | 4% dochodu ponad 1 000 000 zł | 4% dochodu ponad 1 000 000 zł | nie dotyczy |
| Kto może wybrać | każdy | każdy | przychód z 2026 r. do 2 000 000 euro (8 754 000 zł), bez działalności wyłączonych z ryczałtu |
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt | |
|---|---|---|---|
| Podatek | 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł, 32% powyżej 150 000 zł; kwota wolna 30 000 zł | 19% dochodu, bez kwoty wolnej | od 2% do 17% przychodu, zależnie od działalności; ponad 1 313 100 zł przychodu w roku – 17% |
| Koszty | obniżają podatek | obniżają podatek | nie obniżają podatku |
| Składka zdrowotna | 9% dochodu, min. 445,5 zł/mies. | 4,9% dochodu, min. 445,5 zł/mies. | 533,25 zł / 888,75 zł / 1 599,75 zł mies., zależnie od przychodu |
| Odliczenie zdrowotnej | brak | do 15 200 zł rocznie | 50% zapłaconych składek od przychodu |
| Wspólne rozliczenie, ulga na dzieci | tak | nie (od dochodu z firmy) | nie (od przychodu z firmy) |
| Danina solidarnościowa | 5% dochodu ponad 1 000 000 zł | 5% dochodu ponad 1 000 000 zł | nie dotyczy |
| Kto może wybrać | każdy | każdy | przychód z 2026 r. do 250 000 euro (1 094 250 zł), bez działalności wyłączonych z ryczałtu |
Wszystkie parametry, wzory i źródła znajdziesz w opisie jak liczymy.
Program do księgowości, który nie przeszkadza
Kalkulator przygotował zespół Enology – od lat wdrażamy i serwisujemy Comarch ERP Optima i enova365 w firmach i biurach rachunkowych z całej Polski. Przeniesiemy dane z obecnego programu albo przejmiemy opiekę nad oprogramowaniem, które już masz, także po innym partnerze.
Porozmawiajmy o zmianiePrzejęcie opiekiOblicz koszt wdrożenia
Najczęstsze pytania
Która forma opodatkowania jest najkorzystniejsza w 2026 roku?
Nie ma jednej odpowiedzi. Skala podatkowa zwykle wygrywa przy dochodzie do ok. 120 000 zł rocznie, przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem i uldze na dzieci. Podatek liniowy opłaca się przy wysokim dochodzie i dużych kosztach. Ryczałt sprawdza się przy niskich kosztach i niskiej stawce dla twojej działalności. Kalkulator porównuje wszystkie trzy formy na twoich liczbach.
Do kiedy można zmienić formę opodatkowania?
Zmianę zgłaszasz w CEIDG do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w roku – zwykle do 20 lutego. Jeśli pierwszy przychód przypadnie w grudniu, termin mija z końcem roku. Wybranej formy nie zmienisz w trakcie roku.
Ile wynosi składka zdrowotna w 2026 roku?
Na skali 9% dochodu, na podatku liniowym 4,9% dochodu – w obu przypadkach co najmniej 432,54 zł miesięcznie. Na ryczałcie składka jest stała i zależy od rocznego przychodu: 498,35 zł (do 60 000 zł), 830,58 zł (do 300 000 zł) albo 1 495,04 zł miesięcznie.
Co zmieni się w 2027 roku?
Według rządowego projektu nowelizacji (UD458, druk sejmowy nr 3147, projekt z dnia 29 września 2026 r.) skala podatkowa dostanie trzy progi: 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł, 32% powyżej 150 000 zł. Limit przychodu uprawniający do ryczałtu spadnie z 2 000 000 euro do 250 000 euro (1 094 250 zł – liczy się przychód z 2026 r.), a przychód ponad 300 000 euro w roku będzie opodatkowany stawką 17%. Danina solidarnościowa wzrośnie z 4% do 5%. Płaca minimalna wyniesie 4 950 zł (to już pewne), więc minimalna składka zdrowotna – 445,5 zł. Projekt jest w Sejmie i może się jeszcze zmienić – w kalkulatorze możesz policzyć 2027 r. także według obecnych przepisów, a po uchwaleniu ustawy go zaktualizujemy.
Czy składkę zdrowotną można odliczyć od podatku?
Na skali nie. Na podatku liniowym możesz ją zaliczyć do kosztów albo odliczyć od dochodu, do 14 100 zł w 2026 r. Na ryczałcie od przychodu odliczasz 50% zapłaconych składek.
Czy na ryczałcie i podatku liniowym mogę rozliczyć się z małżonkiem albo odliczyć ulgę na dzieci?
Nie od dochodu z firmy. Wspólne rozliczenie z małżonkiem, preferencja dla samotnych rodziców i ulga na dzieci dotyczą podatku według skali. Jeśli obok firmy masz np. etat, ulgę na dzieci odliczysz od podatku z etatu – kalkulator to uwzględnia.
Jak kalkulator liczy podatek, gdy mam też etat albo małżonka?
Liczymy podatek całego gospodarstwa: twój i małżonka, z wyborem korzystniejszego rozliczenia i z ulgą na dzieci. Podatek przypisany firmie to różnica między podatkiem gospodarstwa z działalnością a podatkiem, który zapłacilibyście bez niej. Dzięki temu porównanie form uwzględnia utratę wspólnego rozliczenia czy ulgi.
Czy wpisane dane gdzieś trafiają?
Nie, dopóki sam nie poprosisz o wysłanie wyniku na e-mail. Kalkulator liczy wszystko w twojej przeglądarce. Link „Udostępnij wynik” zapisuje dane w części adresu po znaku #, której przeglądarka nie wysyła na serwer. Szczegóły w regulaminie kalkulatora.
Inne kalkulatory
- Kalkulator kosztu wdrożenia ERPIle kosztuje wdrożenie i licencja Comarch ERP Optima albo enova365 w twojej firmie i ile potrwa.
- Kalkulator wynagrodzeńBrutto, netto i koszt firmy: umowa o pracę, zlecenie, dzieło i B2B.
- Kalkulator leasinguIle leasing kosztuje po podatkach i jak rozłożyć koszty na lata: wpłata, okres, wykup, limity aut.
- Kalkulator biura rachunkowegoDla biur rachunkowych: wycena klienta z ofertą PDF, rentowność klientów z pliku CSV i czas oszczędzony dzięki automatyzacji.
- Kalkulator estońskiego CITCzy ryczałt od dochodów spółek się opłaca: test warunków i porównanie z CIT 9%/19% na 1–4 lata.
- Test NIS2 i KSCCzy firma podlega ustawie o KSC (NIS2): podmiot kluczowy czy ważny, terminy, kary i samoocena gotowości.
- Kalkulator luki płacowejLuka płacowa z pliku listy płac (liczona tylko w przeglądarce): średnia, mediana, kwartyle, kategorie z luką 5%.
- Test: od kiedy KSeF mnie dotyczyTwoje terminy w KSeF, wyjątki do końca 2026 r. i co zrobić przed 1 stycznia 2027 r. Do tego kalkulator kar i podgląd faktury XML.
- Weryfikacja kontrahentówRaport o firmie po NIP, KRS albo REGON: VAT, KRS, sprawozdania z wykresami – i sprawdzanie całej listy NIP-ów naraz.
- Kalkulator podstawy chorobowegoPodstawa wynagrodzenia chorobowego i zasiłku z 12 miesięcy: pracownik, zleceniobiorca i przedsiębiorca, także zasiłek opiekuńczy i po ustaniu ubezpieczenia.
Kalkulator przygotował zespół Enology. Korzystanie z niego jest bezpłatne i nie wymaga rejestracji – zasady opisuje regulamin, a sposób liczenia strona Jak liczymy. Kalkulator się przydał? Oceń nas w Google (otworzy się w nowej karcie).