Kalkulator 2026 · dla spółek i doradców podatkowych
Kalkulator estońskiego CIT: czy ryczałt opłaca się Twojej spółce
Wpisz zysk spółki w kolejnych latach i to, ile wspólnicy chcą wypłacać. Kalkulator porówna zwykły CIT z dywidendą i ryczałt od dochodów spółek rok po roku – z ukrytymi zyskami, stratami z lat ubiegłych, wejściem w trakcie okresu i wyjściem z ryczałtu – i sprawdzi, czy spółka spełnia warunki. Wydruk przygotowaliśmy dla doradcy podatkowego.
Wyślij wynik na e-mail
Dostaniesz porównanie zwykłego CIT z estońskim rok po roku i link, który otworzy kalkulator z Twoimi danymi – do pokazania doradcy podatkowemu albo wspólnikom.
Rok po roku: zwykły CIT i estoński
Podatek spółki w roku, wypłata zysku za ten rok (w następnym roku) i podatek wspólników. W ryczałcie podatek od wypłaty obciąża wynik roku, w którym wspólnicy podejmują uchwałę o podziale zysku.
Czy spółka może wejść w estoński CIT
Sprawdź warunki z art. 28j i 28k ustawy o CIT na rok, od którego chcesz stosować ryczałt. Warunki trzeba spełniać przez cały okres – ich utrata oznacza powrót do zwykłego CIT i zapłatę ryczałtu od zatrzymanego zysku.
Przychody pasywne: odsetki i wierzytelności, część odsetkowa rat leasingu, poręczenia, licencje i prawa autorskie, instrumenty finansowe oraz transakcje z podmiotami powiązanymi bez wartości dodanej – liczone z VAT.
Zatrudnienie (bez wspólników)Założenia dla doradcy podatkowego
Dane wpisane do kalkulatora i zasady, według których liczymy. Pełny opis wzorów i źródeł: Jak liczymy.
- Ryczałt 10% (mały podatnik, rozpoczynający działalność) albo 20% od kwoty zysku przeznaczonej do wypłaty, płacony ponad wypłatę i obciążający wynik roku uchwały (art. 28m ust. 1 pkt 1, art. 28n, 28o ustawy o CIT; przewodnik MF z 23.12.2021 r., przykład 33). Wypłata najwyżej taka, by ryczałt od niej mieścił się w zysku.
- Wspólnik: 19% PIT od dywidendy pomniejszone o 90% (przy 10%) albo 70% (przy 20%) ryczałtu przypadającego na niego (art. 30a ust. 19 ustawy o PIT). Zysk sprzed ryczałtu: 19% bez odliczenia.
- Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością: ryczałt w roku poniesienia (art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3, ust. 3–4a); w zwykłym CIT ukryte zyski traktujemy jako koszt podatkowy, a wydatki niezwiązane – jako koszt niepodatkowy.
- Wyjście z ryczałtu: ryczałt od całego niewypłaconego zysku netto z okresu ryczałtu (art. 28m ust. 1 pkt 5, art. 28t ust. 2); przy późniejszej wypłacie wspólnik odlicza 90% / 70% tego ryczałtu, jeśli zysk jest wyodrębniony w kapitale; według projektu UD116 przy wypłatach od 2027 r. bez odliczenia (art. 30a ust. 19a ustawy o PIT).
- Zwykły CIT: 9% (mały podatnik i przychód w roku do 2 mln euro) albo 19%; w wariancie z projektu UD458 – 22% przy przychodzie ponad 50 mln euro. Straty z lat ubiegłych: 5 lat, do 5 mln zł jednorazowo, nadwyżka do 50% rocznie (art. 7 ust. 5); w ryczałcie przepadają.
- Spółka komandytowa na zwykłym CIT: komplementariusz odlicza swój udział w CIT spółki (art. 30a ust. 6a), komandytariusz – zwolnienie 50% wypłaty do 60 000 zł rocznie (art. 21 ust. 1 pkt 51a i ust. 40 ustawy o PIT).
- Pomijamy: korektę wstępną przy wejściu (art. 7aa), dochód z przekształcenia, dochody zagraniczne, zaliczki na dywidendę, daninę solidarnościową (nie obejmuje dywidend) i podatek od wynagrodzeń wspólników.
Jak działa estoński CIT
W ryczałcie od dochodów spółek spółka nie płaci podatku od zysku co roku. Płaci go dopiero, gdy zysk wypłaca wspólnikom – albo gdy wydaje pieniądze na rzecz wspólników w inny sposób (ukryte zyski) lub na cele niezwiązane z działalnością. Podstawą nie jest dochód podatkowy, tylko wynik z ksiąg rachunkowych, więc znika większość różnic między kosztami bilansowymi a podatkowymi.
Wspólnik płaci 19% PIT od dywidendy, ale odlicza od niego 90% (przy ryczałcie 10%) albo 70% (przy 20%) ryczałtu zapłaconego przez spółkę. Ryczałt obejmuje 4 lata i przedłuża się sam.
| CIT 9% | Ryczałt 10% | CIT 19% | Ryczałt 20% | |
|---|---|---|---|---|
| Podatek spółki | 9000 zł | 9091 zł | 19 000 zł | 16 667 zł |
| Wypłata (dywidenda) | 91 000 zł | 90 909 zł | 81 000 zł | 83 333 zł |
| PIT wspólnika | 17 290 zł | 9091 zł | 15 390 zł | 4166 zł |
| Wspólnik dostaje | 73 710 zł | 81 818 zł | 65 610 zł | 79 167 zł |
| Obciążenie zysku | 26,29% | 18,18% | 34,39% | 20,83% |
Mały podatnik w 2026 r.: przychód ze sprzedaży brutto w poprzednim roku do 8 517 000 zł. Popularne „20% i 25%” to te same liczby liczone od wypłaconej dywidendy, a nie od zysku.
Kiedy ryczałt się opłaca, a kiedy nie
- Opłaca się, gdy spółka zarabia i wypłaca zysk wspólnikom albo reinwestuje go przez lata – podatek płacisz później, a od wypłaty łącznie mniej.
- Ukryte zyski – samochód używany także prywatnie (połowa wydatków), reprezentacja, pożyczki dla wspólnika, najem od wspólnika – opodatkujesz od razu 10% albo 20%, bez odliczenia u wspólnika. Policz je w kalkulatorze: ukryte zyski i wydatki niezwiązane.
- Straty z lat ubiegłych przepadają przy wejściu w ryczałt.
- Spółka komandytowa traci zwolnienie komandytariusza i odliczenie CIT przez komplementariusza – zobacz estoński CIT w spółce komandytowej.
- Wyjście z ryczałtu z niewypłaconym zyskiem oznacza podatek od całego zysku z okresu ryczałtu – wyjście z estońskiego CIT.
Zmiany od 2027 r. (koniec wejścia w trakcie roku, zatrudnienie, ukryte zyski) opisujemy na stronie estoński CIT 2027. Wzory, parametry i źródła: Jak liczymy.
Dla firm
Księgowość spółki na estońskim CIT w enova365 albo Optimie
Ryczałt od dochodów spółek to inna księgowość: wyodrębnienie zysków w kapitale, ewidencja ukrytych zysków, CIT-8E i pilnowanie warunków przez 4 lata. Wdrożymy enova365 (dla średnich spółek) albo Comarch ERP Optima z przeniesieniem danych z każdego systemu – albo przejmiemy opiekę nad programem, którego już używasz.
Najczęstsze pytania
Ile wynosi estoński CIT?
Ryczałt od dochodów spółek wynosi 10% dla małego podatnika (przychód ze sprzedaży brutto w poprzednim roku do 2 mln euro, w 2026 r. 8 517 000 zł) i spółki rozpoczynającej działalność oraz 20% dla pozostałych. Płacisz go dopiero przy wypłacie zysku, a wspólnik odlicza od 19% PIT od dywidendy 90% albo 70% ryczałtu przypadającego na niego.
Czy to prawda, że estoński CIT to 20% i 25% łącznie?
Tak, ale liczone od wypłaconej dywidendy. Od zysku przed opodatkowaniem wychodzi mniej: 18,18% dla małego podatnika i 20,83% dla pozostałych, bo ryczałt płaci spółka ponad kwotę wypłaty. Dla porównania zwykły CIT z dywidendą to 26,29% (CIT 9%) albo 34,39% (CIT 19%).
Kiedy estoński CIT się nie opłaca?
Gdy spółka ma duże straty z lat ubiegłych (w ryczałcie przepadają), dużo ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością (opodatkowanych od razu), gdy nie da się utrzymać zatrudnienia albo gdy spółka komandytowa korzysta ze zwolnienia komandytariusza (50% wypłaty do 60 000 zł rocznie) i odliczenia CIT przez komplementariusza – w ryczałcie te ulgi znikają.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Forma: sp. z o.o., spółka akcyjna, prosta spółka akcyjna, spółka komandytowa lub komandytowo-akcyjna; wspólnicy wyłącznie osoby fizyczne; bez udziałów w innych spółkach; przychody pasywne poniżej 50%; zatrudnienie co najmniej 3 osób na etatach (albo wynagrodzenia z umów cywilnych co najmniej 3 × przeciętne wynagrodzenie, w 2026 r. 26 563,83 zł miesięcznie); bez sprawozdań według MSR. Kalkulator ma test wszystkich warunków.
Czy można wejść w estoński CIT w trakcie roku?
W 2026 r. tak: zamykasz księgi na koniec miesiąca, sporządzasz sprawozdanie finansowe i składasz ZAW-RD do końca pierwszego miesiąca ryczałtu. Według projektu UD116 od 2027 r. ryczałt wybierzesz tylko od początku roku podatkowego – IV kwartał 2026 r. to ostatnia szansa na wejście w trakcie roku.
Co z zyskiem zatrzymanym w spółce?
W ryczałcie nie płacisz od niego podatku, dopóki go nie wypłacisz – pieniądze pracują w spółce. Przy wyjściu z ryczałtu zapłacisz jednak ryczałt od całego niewypłaconego zysku z tego okresu (jednorazowo albo przy późniejszej wypłacie).
Czy wpisane dane gdzieś trafiają?
Nie, dopóki sam nie poprosisz o wynik na e-mail. Kalkulator liczy wszystko w Twojej przeglądarce. Link „Udostępnij wynik” zapisuje dane w części adresu po znaku #, której przeglądarka nie wysyła na serwer.
Inne kalkulatory
- Kalkulator kosztu wdrożenia ERPIle kosztuje wdrożenie i licencja Comarch ERP Optima albo enova365 w twojej firmie i ile potrwa.
- Warunki estońskiego CITTest wejścia: forma, wspólnicy, zatrudnienie 3 osób, przychody pasywne, udziały.
- Ukryte zyski i wydatki niezwiązaneIle kosztują samochód, reprezentacja, pożyczka dla wspólnika i wydatki prywatne.
- Estoński CIT 2027: zmianyProjekty UD116 i UD458, ostatnia szansa na wejście w trakcie 2026 r.
- Wyjście z estońskiego CITZostać czy wyjść po 4 latach: podatek od niewypłaconego zysku.
- Spółka komandytowa na estońskim CITKomplementariusz, komandytariusz i zwolnienie 60 000 zł a ryczałt.
- Kalkulator wynagrodzeńBrutto, netto i koszt firmy: umowa o pracę, zlecenie, dzieło i B2B.
- Kalkulator formy opodatkowaniaSkala, liniowy czy ryczałt – która forma da najniższe podatki i składki.
- Kalkulator leasinguIle leasing kosztuje po podatkach i jak rozłożyć koszty na lata: wpłata, okres, wykup, limity aut.
- Kalkulator biura rachunkowegoDla biur rachunkowych: wycena klienta z ofertą PDF, rentowność klientów z pliku CSV i czas oszczędzony dzięki automatyzacji.
- Test NIS2 i KSCCzy firma podlega ustawie o KSC (NIS2): podmiot kluczowy czy ważny, terminy, kary i samoocena gotowości.
- Kalkulator luki płacowejLuka płacowa z pliku listy płac (liczona tylko w przeglądarce): średnia, mediana, kwartyle, kategorie z luką 5%.
- Test: od kiedy KSeF mnie dotyczyTwoje terminy w KSeF, wyjątki do końca 2026 r. i co zrobić przed 1 stycznia 2027 r. Do tego kalkulator kar i podgląd faktury XML.
- Weryfikacja kontrahentówRaport o firmie po NIP, KRS albo REGON: VAT, KRS, sprawozdania z wykresami – i sprawdzanie całej listy NIP-ów naraz.
- Kalkulator podstawy chorobowegoPodstawa wynagrodzenia chorobowego i zasiłku z 12 miesięcy: pracownik, zleceniobiorca i przedsiębiorca, także zasiłek opiekuńczy i po ustaniu ubezpieczenia.
Kalkulator przygotował zespół Enology. Korzystanie z niego jest bezpłatne i nie wymaga rejestracji – zasady opisuje regulamin, a sposób liczenia strona Jak liczymy. Wynik ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady doradcy podatkowego ani księgowej. Kalkulator się przydał? Oceń nas w Google.