Kalkulator estońskiego CIT · ukryte zyski
Ukryte zyski w estońskim CIT: ile naprawdę kosztują
Kalkulator ma już wpisane przykładowe ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością (kolumny pod tabelą zysków). Zmień kwoty na swoje – zobaczysz, ile ryczałtu zapłacisz od razu i czy estoński CIT nadal się opłaca.
Wyślij wynik na e-mail
Dostaniesz porównanie zwykłego CIT z estońskim rok po roku i link, który otworzy kalkulator z Twoimi danymi – do pokazania doradcy podatkowemu albo wspólnikom.
Rok po roku: zwykły CIT i estoński
Podatek spółki w roku, wypłata zysku za ten rok (w następnym roku) i podatek wspólników. W ryczałcie podatek od wypłaty obciąża wynik roku, w którym wspólnicy podejmują uchwałę o podziale zysku.
Czy spółka może wejść w estoński CIT
Sprawdź warunki z art. 28j i 28k ustawy o CIT na rok, od którego chcesz stosować ryczałt. Warunki trzeba spełniać przez cały okres – ich utrata oznacza powrót do zwykłego CIT i zapłatę ryczałtu od zatrzymanego zysku.
Przychody pasywne: odsetki i wierzytelności, część odsetkowa rat leasingu, poręczenia, licencje i prawa autorskie, instrumenty finansowe oraz transakcje z podmiotami powiązanymi bez wartości dodanej – liczone z VAT.
Zatrudnienie (bez wspólników)Założenia dla doradcy podatkowego
Dane wpisane do kalkulatora i zasady, według których liczymy. Pełny opis wzorów i źródeł: Jak liczymy.
- Ryczałt 10% (mały podatnik, rozpoczynający działalność) albo 20% od kwoty zysku przeznaczonej do wypłaty, płacony ponad wypłatę i obciążający wynik roku uchwały (art. 28m ust. 1 pkt 1, art. 28n, 28o ustawy o CIT; przewodnik MF z 23.12.2021 r., przykład 33). Wypłata najwyżej taka, by ryczałt od niej mieścił się w zysku.
- Wspólnik: 19% PIT od dywidendy pomniejszone o 90% (przy 10%) albo 70% (przy 20%) ryczałtu przypadającego na niego (art. 30a ust. 19 ustawy o PIT). Zysk sprzed ryczałtu: 19% bez odliczenia.
- Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością: ryczałt w roku poniesienia (art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3, ust. 3–4a); w zwykłym CIT ukryte zyski traktujemy jako koszt podatkowy, a wydatki niezwiązane – jako koszt niepodatkowy.
- Wyjście z ryczałtu: ryczałt od całego niewypłaconego zysku netto z okresu ryczałtu (art. 28m ust. 1 pkt 5, art. 28t ust. 2); przy późniejszej wypłacie wspólnik odlicza 90% / 70% tego ryczałtu, jeśli zysk jest wyodrębniony w kapitale; według projektu UD116 przy wypłatach od 2027 r. bez odliczenia (art. 30a ust. 19a ustawy o PIT).
- Zwykły CIT: 9% (mały podatnik i przychód w roku do 2 mln euro) albo 19%; w wariancie z projektu UD458 – 22% przy przychodzie ponad 50 mln euro. Straty z lat ubiegłych: 5 lat, do 5 mln zł jednorazowo, nadwyżka do 50% rocznie (art. 7 ust. 5); w ryczałcie przepadają.
- Spółka komandytowa na zwykłym CIT: komplementariusz odlicza swój udział w CIT spółki (art. 30a ust. 6a), komandytariusz – zwolnienie 50% wypłaty do 60 000 zł rocznie (art. 21 ust. 1 pkt 51a i ust. 40 ustawy o PIT).
- Pomijamy: korektę wstępną przy wejściu (art. 7aa), dochód z przekształcenia, dochody zagraniczne, zaliczki na dywidendę, daninę solidarnościową (nie obejmuje dywidend) i podatek od wynagrodzeń wspólników.
Ukryty zysk czy koszt
| Wydatek | Estoński CIT | Zwykły CIT |
|---|---|---|
| Samochód osobowy – użytek mieszany | 50% wydatków i amortyzacji opodatkowane ryczałtem | 75% kosztów używania w kosztach, amortyzacja w limicie |
| Reprezentacja | ukryty zysk (cała kwota) | koszt niepodatkowy |
| Pożyczka dla wspólnika | ukryty zysk (kwota pożyczki) | bez wpływu na podatek (odsetki – przychód) |
| Wynagrodzenie wspólnika | ukryty zysk ponad 5-krotność średniej w spółce | koszt |
| Najem lokalu od wspólnika | ukryty zysk ponad wartość rynkową | koszt (ceny transferowe) |
| Darowizny | ukryty zysk | koszt niepodatkowy (część odliczana od dochodu) |
Ryczałt od ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych to 10% (mały podatnik) albo 20% wartości świadczenia, płatny do 20. dnia następnego miesiąca. W kalkulatorze wpisujesz roczne kwoty – w zwykłym CIT ukryte zyski traktujemy jako koszt podatkowy, a wydatki niezwiązane jako koszt niepodatkowy. Limit wynagrodzenia wspólnika: 5-krotność średniego wynagrodzenia w spółce z poprzedniego miesiąca, nie więcej niż 5-krotność przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw (44 273,05 zł w 2026 r.; przeciętne z III kwartału poprzedniego roku).
Dla firm
Księgowość spółki na estońskim CIT w enova365 albo Optimie
Ryczałt od dochodów spółek to inna księgowość: wyodrębnienie zysków w kapitale, ewidencja ukrytych zysków, CIT-8E i pilnowanie warunków przez 4 lata. Wdrożymy enova365 (dla średnich spółek) albo Comarch ERP Optima z przeniesieniem danych z każdego systemu – albo przejmiemy opiekę nad programem, którego już używasz.
Najczęstsze pytania
Co to są ukryte zyski w estońskim CIT?
Świadczenia na rzecz wspólnika albo podmiotów z nim powiązanych, inne niż wypłata zysku, wykonane w związku z prawem do udziału w zysku – pieniężne i niepieniężne, odpłatne i nieodpłatne. Ustawa wymienia m.in. pożyczki dla wspólnika, darowizny, wydatki na reprezentację, nadwyżkę ceny ponad wartość rynkową w transakcjach ze wspólnikiem i zysk przeznaczony na podwyższenie kapitału.
Jak opodatkować samochód w estońskim CIT?
Wydatki i amortyzacja samochodu osobowego używanego wyłącznie w firmie nie są ukrytym zyskiem. Przy użytku mieszanym 50% wydatków (paliwo, serwis, ubezpieczenie, raty leasingu, amortyzacja) to ukryty zysk albo wydatek niezwiązany z działalnością – opodatkowany ryczałtem 10% albo 20%. Ciężar dowodu wyłącznie firmowego użytku spoczywa na spółce.
Czy wynagrodzenie wspólnika to ukryty zysk?
Wynagrodzenie z umowy o pracę, zlecenia, kontraktu menedżerskiego czy powołania jest ukrytym zyskiem tylko w części ponad 5-krotność średniego miesięcznego wynagrodzenia wypłacanego przez spółkę (z poprzedniego miesiąca), ale nie więcej niż ponad 5-krotność przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw.
Kiedy płaci się ryczałt od ukrytych zysków?
Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu wypłaty, wydatku albo wykonania świadczenia – niezależnie od tego, czy spółka wypłaca dywidendę. Wspólnik nie odlicza tego ryczałtu od swojego PIT.
Co to są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą?
Wydatki, które nie służą osiąganiu przychodów ani zachowaniu ich źródła – np. prywatne wydatki opłacone przez spółkę. Według projektu UD116 (druk sejmowy nr 3137 z 24 września 2026 r.) od 2027 r. będą to wydatki poniesione w innym celu niż osiągnięcie przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie ich źródła oraz wszelkie opłaty i należności publicznoprawne o charakterze sankcyjnym (np. kary i grzywny).
Inne kalkulatory
- Kalkulator kosztu wdrożenia ERPIle kosztuje wdrożenie i licencja Comarch ERP Optima albo enova365 w twojej firmie i ile potrwa.
- Warunki estońskiego CITTest wejścia: forma, wspólnicy, zatrudnienie 3 osób, przychody pasywne, udziały.
- Estoński CIT 2027: zmianyProjekty UD116 i UD458, ostatnia szansa na wejście w trakcie 2026 r.
- Wyjście z estońskiego CITZostać czy wyjść po 4 latach: podatek od niewypłaconego zysku.
- Spółka komandytowa na estońskim CITKomplementariusz, komandytariusz i zwolnienie 60 000 zł a ryczałt.
- Kalkulator wynagrodzeńBrutto, netto i koszt firmy: umowa o pracę, zlecenie, dzieło i B2B.
- Kalkulator formy opodatkowaniaSkala, liniowy czy ryczałt – która forma da najniższe podatki i składki.
- Kalkulator leasinguIle leasing kosztuje po podatkach i jak rozłożyć koszty na lata: wpłata, okres, wykup, limity aut.
- Kalkulator biura rachunkowegoDla biur rachunkowych: wycena klienta z ofertą PDF, rentowność klientów z pliku CSV i czas oszczędzony dzięki automatyzacji.
- Test NIS2 i KSCCzy firma podlega ustawie o KSC (NIS2): podmiot kluczowy czy ważny, terminy, kary i samoocena gotowości.
- Kalkulator luki płacowejLuka płacowa z pliku listy płac (liczona tylko w przeglądarce): średnia, mediana, kwartyle, kategorie z luką 5%.
- Test: od kiedy KSeF mnie dotyczyTwoje terminy w KSeF, wyjątki do końca 2026 r. i co zrobić przed 1 stycznia 2027 r. Do tego kalkulator kar i podgląd faktury XML.
- Weryfikacja kontrahentówRaport o firmie po NIP, KRS albo REGON: VAT, KRS, sprawozdania z wykresami – i sprawdzanie całej listy NIP-ów naraz.
- Kalkulator podstawy chorobowegoPodstawa wynagrodzenia chorobowego i zasiłku z 12 miesięcy: pracownik, zleceniobiorca i przedsiębiorca, także zasiłek opiekuńczy i po ustaniu ubezpieczenia.
Kalkulator przygotował zespół Enology. Korzystanie z niego jest bezpłatne i nie wymaga rejestracji – zasady opisuje regulamin, a sposób liczenia strona Jak liczymy. Wynik ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady doradcy podatkowego ani księgowej. Kalkulator się przydał? Oceń nas w Google.