Kalkulator estońskiego CIT · wyjście
Wyjście z estońskiego CIT: zostać czy wrócić do zwykłego CIT
Kalkulator ma ustawiony wariant: spółka nie wypłaca zysku przez 4 lata, a potem wychodzi z ryczałtu. Zmień „Po ostatnim roku” na „Wypłata całego zysku”, żeby zobaczyć, ile kosztuje wyjście w porównaniu z wypłatą w ryczałcie.
Wyślij wynik na e-mail
Dostaniesz porównanie zwykłego CIT z estońskim rok po roku i link, który otworzy kalkulator z Twoimi danymi – do pokazania doradcy podatkowemu albo wspólnikom.
Rok po roku: zwykły CIT i estoński
Podatek spółki w roku, wypłata zysku za ten rok (w następnym roku) i podatek wspólników. W ryczałcie podatek od wypłaty obciąża wynik roku, w którym wspólnicy podejmują uchwałę o podziale zysku.
Czy spółka może wejść w estoński CIT
Sprawdź warunki z art. 28j i 28k ustawy o CIT na rok, od którego chcesz stosować ryczałt. Warunki trzeba spełniać przez cały okres – ich utrata oznacza powrót do zwykłego CIT i zapłatę ryczałtu od zatrzymanego zysku.
Przychody pasywne: odsetki i wierzytelności, część odsetkowa rat leasingu, poręczenia, licencje i prawa autorskie, instrumenty finansowe oraz transakcje z podmiotami powiązanymi bez wartości dodanej – liczone z VAT.
Zatrudnienie (bez wspólników)Założenia dla doradcy podatkowego
Dane wpisane do kalkulatora i zasady, według których liczymy. Pełny opis wzorów i źródeł: Jak liczymy.
- Ryczałt 10% (mały podatnik, rozpoczynający działalność) albo 20% od kwoty zysku przeznaczonej do wypłaty, płacony ponad wypłatę i obciążający wynik roku uchwały (art. 28m ust. 1 pkt 1, art. 28n, 28o ustawy o CIT; przewodnik MF z 23.12.2021 r., przykład 33). Wypłata najwyżej taka, by ryczałt od niej mieścił się w zysku.
- Wspólnik: 19% PIT od dywidendy pomniejszone o 90% (przy 10%) albo 70% (przy 20%) ryczałtu przypadającego na niego (art. 30a ust. 19 ustawy o PIT). Zysk sprzed ryczałtu: 19% bez odliczenia.
- Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością: ryczałt w roku poniesienia (art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3, ust. 3–4a); w zwykłym CIT ukryte zyski traktujemy jako koszt podatkowy, a wydatki niezwiązane – jako koszt niepodatkowy.
- Wyjście z ryczałtu: ryczałt od całego niewypłaconego zysku netto z okresu ryczałtu (art. 28m ust. 1 pkt 5, art. 28t ust. 2); przy późniejszej wypłacie wspólnik odlicza 90% / 70% tego ryczałtu, jeśli zysk jest wyodrębniony w kapitale; według projektu UD116 przy wypłatach od 2027 r. bez odliczenia (art. 30a ust. 19a ustawy o PIT).
- Zwykły CIT: 9% (mały podatnik i przychód w roku do 2 mln euro) albo 19%; w wariancie z projektu UD458 – 22% przy przychodzie ponad 50 mln euro. Straty z lat ubiegłych: 5 lat, do 5 mln zł jednorazowo, nadwyżka do 50% rocznie (art. 7 ust. 5); w ryczałcie przepadają.
- Spółka komandytowa na zwykłym CIT: komplementariusz odlicza swój udział w CIT spółki (art. 30a ust. 6a), komandytariusz – zwolnienie 50% wypłaty do 60 000 zł rocznie (art. 21 ust. 1 pkt 51a i ust. 40 ustawy o PIT).
- Pomijamy: korektę wstępną przy wejściu (art. 7aa), dochód z przekształcenia, dochody zagraniczne, zaliczki na dywidendę, daninę solidarnościową (nie obejmuje dywidend) i podatek od wynagrodzeń wspólników.
Wyjście krok po kroku
- Zawiadomienie o rezygnacji – ryczałt kończy się z końcem roku podatkowego (art. 28l ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT).
- Dochód z tytułu zysku netto: suma niewypłaconych zysków netto z lat ryczałtu (art. 28m ust. 1 pkt 5). Ryczałt jednorazowo do końca 3. miesiąca roku po wyjściu albo przy wypłacie (art. 28t ust. 1 pkt 2 i ust. 2).
- Od roku po wyjściu: zwykły CIT 9% albo 19% (w projekcie UD458 – 22% dla największych), zaliczki miesięczne lub kwartalne, różnice podatkowe znowu mają znaczenie.
- Zyski z okresu ryczałtu trzymaj wyodrębnione w kapitale – inaczej wspólnik straci odliczenie ryczałtu od PIT przy wypłacie.
Według projektu UD116 od 2027 r. wypłata zysku po wyjściu będzie domyślnie traktowana jako wypłata zysku z okresu ryczałtu, chyba że uchwała wprost wskaże zysk sprzed ryczałtu.
Dla firm
Księgowość spółki na estońskim CIT w enova365 albo Optimie
Ryczałt od dochodów spółek to inna księgowość: wyodrębnienie zysków w kapitale, ewidencja ukrytych zysków, CIT-8E i pilnowanie warunków przez 4 lata. Wdrożymy enova365 (dla średnich spółek) albo Comarch ERP Optima z przeniesieniem danych z każdego systemu – albo przejmiemy opiekę nad programem, którego już używasz.
Najczęstsze pytania
Jak zrezygnować z estońskiego CIT?
Składasz naczelnikowi urzędu skarbowego informację o rezygnacji – ryczałt kończy się z końcem roku podatkowego. Bez rezygnacji okres 4 lat przedłuża się automatycznie na kolejne 4 lata. Ryczałt tracisz też, gdy przestaniesz spełniać warunki (np. zatrudnienie, przychody pasywne, wspólnicy).
Jaki podatek przy wyjściu z estońskiego CIT?
Ryczałt (10% albo 20%) od całego zysku netto z okresu ryczałtu, którego spółka nie wypłaciła ani nie przeznaczyła na pokrycie straty. Możesz go zapłacić jednorazowo do końca 3. miesiąca roku po wyjściu albo dopiero przy wypłacie tego zysku (do końca 3. miesiąca roku po wypłacie). Przy likwidacji czy znacznym ograniczeniu działalności termin przypada wcześniej.
Czy lepiej wypłacić zysk przed wyjściem?
Zwykle tak przy stawce 20%: w ryczałcie podatek liczy się od samej wypłaty (od zysku 100 zł wspólnik dostaje dywidendę 83,33 zł), a przy wyjściu – od całego zysku (dywidenda 80,00 zł). Przy stawce 10% różnica jest niewielka, a według projektu UD116 wypłata po wyjściu straci odliczenie u wspólnika. Porównaj warianty „Wypłata całego zysku” i „Wyjście z ryczałtu” w kalkulatorze.
Czy wspólnik odliczy ryczałt zapłacony przy wyjściu?
Dziś – tak, jeśli zyski z okresu ryczałtu są wyodrębnione w kapitale własnym: wspólnik pomniejsza PIT o 90% albo 70% ryczałtu przypadającego na niego (art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, przewodnik MF do ryczałtu, rozdz. 6.1). Według projektu UD116 (druk sejmowy nr 3137 z 24 września 2026 r.) od 2027 r. przy wypłacie po wyjściu odliczenia nie będzie (nowy art. 30a ust. 19a). Kalkulator liczy oba warianty – przełącznik projektów w ustawieniach.
Kiedy można wrócić do estońskiego CIT?
Po rezygnacji – od kolejnego roku, jeśli spełniasz warunki. Po utracie prawa do ryczałtu (niespełnienie warunków) – dopiero po 3 latach podatkowych, nie wcześniej niż po 36 miesiącach.
Inne kalkulatory
- Kalkulator kosztu wdrożenia ERPIle kosztuje wdrożenie i licencja Comarch ERP Optima albo enova365 w twojej firmie i ile potrwa.
- Warunki estońskiego CITTest wejścia: forma, wspólnicy, zatrudnienie 3 osób, przychody pasywne, udziały.
- Ukryte zyski i wydatki niezwiązaneIle kosztują samochód, reprezentacja, pożyczka dla wspólnika i wydatki prywatne.
- Estoński CIT 2027: zmianyProjekty UD116 i UD458, ostatnia szansa na wejście w trakcie 2026 r.
- Spółka komandytowa na estońskim CITKomplementariusz, komandytariusz i zwolnienie 60 000 zł a ryczałt.
- Kalkulator wynagrodzeńBrutto, netto i koszt firmy: umowa o pracę, zlecenie, dzieło i B2B.
- Kalkulator formy opodatkowaniaSkala, liniowy czy ryczałt – która forma da najniższe podatki i składki.
- Kalkulator leasinguIle leasing kosztuje po podatkach i jak rozłożyć koszty na lata: wpłata, okres, wykup, limity aut.
- Kalkulator biura rachunkowegoDla biur rachunkowych: wycena klienta z ofertą PDF, rentowność klientów z pliku CSV i czas oszczędzony dzięki automatyzacji.
- Test NIS2 i KSCCzy firma podlega ustawie o KSC (NIS2): podmiot kluczowy czy ważny, terminy, kary i samoocena gotowości.
- Kalkulator luki płacowejLuka płacowa z pliku listy płac (liczona tylko w przeglądarce): średnia, mediana, kwartyle, kategorie z luką 5%.
- Test: od kiedy KSeF mnie dotyczyTwoje terminy w KSeF, wyjątki do końca 2026 r. i co zrobić przed 1 stycznia 2027 r. Do tego kalkulator kar i podgląd faktury XML.
- Weryfikacja kontrahentówRaport o firmie po NIP, KRS albo REGON: VAT, KRS, sprawozdania z wykresami – i sprawdzanie całej listy NIP-ów naraz.
- Kalkulator podstawy chorobowegoPodstawa wynagrodzenia chorobowego i zasiłku z 12 miesięcy: pracownik, zleceniobiorca i przedsiębiorca, także zasiłek opiekuńczy i po ustaniu ubezpieczenia.
Kalkulator przygotował zespół Enology. Korzystanie z niego jest bezpłatne i nie wymaga rejestracji – zasady opisuje regulamin, a sposób liczenia strona Jak liczymy. Wynik ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady doradcy podatkowego ani księgowej. Kalkulator się przydał? Oceń nas w Google.