← Kalkulator wynagrodzeń

Jak liczy kalkulator wynagrodzeń

Stan prawny na 13 października 2026. Wersja metodologii 1.3.

Opisujemy tu wzory, parametry i uproszczenia, żeby każdy wynik dało się sprawdzić ręcznie. Jeśli zauważysz rozbieżność, napisz – zasady zgłoszeń opisuje regulamin.

Parametry 2026

Parametry 2027 – wersja wstępna

• Pewne: płaca minimalna 4950 zł i stawka godzinowa 32,30 zł (rozporządzenie Rady Ministrów z 14 września 2026 r.) oraz kurs euro z 1 października 2026 r. (4,3770 zł) do limitów ryczałtu.
• Z projektu ustawy budżetowej na 2027 r. (druk sejmowy nr 3150 z 29 września 2026 r.): przeciętne wynagrodzenie 10 033 zł, a z niego podstawa ZUS przedsiębiorcy 6019,80 zł i limit 30-krotności 300 990 zł.
• Prognoza Enology: składka zdrowotna na ryczałcie (GUS poda przeciętne wynagrodzenie za IV kwartał 2026 r. w styczniu 2027 r.) i limit zdrowotnej na podatku liniowym (Minister Finansów ogłosi go w grudniu 2026 r.).

Parametry 2027 – projekt reformy PIT

Rządowy projekt nowelizacji (UD458, przyjęty przez Radę Ministrów 29 września 2026 r., druk sejmowy nr 3147 z 29 września 2026 r., po pierwszym czytaniu 6 października 2026 r. – w sejmowej Komisji Finansów Publicznych): skala 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł i 32% powyżej; limit ryczałtu 250 tys. euro przychodu z poprzedniego roku; stawka 17% od przychodu ponad 300 tys. euro w roku; danina solidarnościowa 5% (pierwszy raz od dochodów z 2027 r.). Nowa skala ma wejść w życie tylko razem ze zmianami w CIT i ryczałcie. Ustawa nie jest jeszcze uchwalona.

Zasady ogólne

• Liczymy 12 miesięcy z tą samą kwotą, narastająco od stycznia. Dzięki temu widać progi skali podatkowej, limit 30-krotności, koniec ulgi dla młodych i limit kosztów autorskich.
• Składki zaokrąglamy do groszy. Podstawę opodatkowania i zaliczkę na podatek zaokrąglamy do pełnych złotych (art. 63 Ordynacji podatkowej).
• Przy wyliczeniu odwrotnym (z kwoty na rękę albo z kosztu firmy) szukamy brutto, które daje podaną kwotę w pierwszym miesiącu. Gdy kilka kwot brutto daje ten sam wynik, wybieramy pełne złote. Dla B2B szukamy faktury, która daje podaną średnią miesięczną kwotę na rękę.

Umowa o pracę

1. Składki pracownika: emerytalna 9,76%, rentowa 1,5% i chorobowa 2,45% od brutto. Emerytalną i rentową naliczamy do limitu 30-krotności (282 600 zł w roku).
2. Składka zdrowotna: 9% od brutto pomniejszonego o składki społeczne. Nie obniża podatku.
3. Podstawa opodatkowania: brutto + wpłata pracodawcy na PPK − składki społeczne − koszty uzyskania przychodu (250 zł albo 300 zł; przy pracy twórczej dodatkowo 50% od części autorskiej po odjęciu przypadających na nią składek, do 120 000 zł rocznie – limit wspólny z przychodem zwolnionym z PIT, art. 22 ust. 9aa ustawy o PIT).
4. Zaliczka według skali liczonej narastająco u płatnika (12% do 120 000 zł, 32% od nadwyżki), minus kwota zmniejszająca z PIT-2 (300, 150 albo 100 zł).
5. Zwolnienie z PIT (ulga dla młodych, na powrót, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów): przychód do 85 528 zł rocznie jest wolny od podatku. W miesiącu przekroczenia limitu składki i koszty odliczamy od części opodatkowanej proporcjonalnie.
6. Na rękę: brutto − składki społeczne − zdrowotna − zaliczka − wpłata pracownika na PPK.
7. Koszt firmy: brutto + emerytalna 9,76% + rentowa 6,5% + wypadkowa + Fundusz Pracy 2,45% + FGŚP 0,1% + wpłata pracodawcy na PPK. FP pomijamy przy wynagrodzeniu niższym niż płaca minimalna albo przy zaznaczonym zwolnieniu.

Przykład: 10 000 zł brutto, koszty 250 zł, PIT-2. Składki społeczne 1371,00 zł, zdrowotna 776,61 zł, podstawa 8379 zł, zaliczka 8379 × 12% − 300 = 705 zł. Na rękę 7147,39 zł, koszt firmy 12 048,00 zł.

Umowa zlecenia

1. Bez innego tytułu do ubezpieczeń: obowiązkowe emerytalna i rentowa, dobrowolne chorobowe, zdrowotna 9%. Składka wypadkowa jest pomijana, gdy praca odbywa się poza siedzibą zleceniodawcy.
2. Uczeń lub student do 26 lat: bez składek ZUS i zdrowotnej, przychód zwolniony z PIT do limitu.
3. Etat u innego pracodawcy z wynagrodzeniem co najmniej płacy minimalnej: tylko składka zdrowotna.
4. Zlecenie u własnego pracodawcy: składki jak z umowy o pracę, koszty 20%.
5. Koszty: 20% albo 50% (prawa autorskie) od przychodu po odjęciu składek społecznych. Umowy do 200 zł miesięcznie: podatek zryczałtowany 12% od przychodu.

Umowa o dzieło

Bez składek ZUS i zdrowotnej. Koszty 20% albo 50% (prawa autorskie), podatek według skali (12% do 120 000 zł, 32% od nadwyżki), kwota zmniejszająca przy PIT-2. Umowy do 200 zł: ryczałt 12%. Ulga dla młodych nie obejmuje umowy o dzieło. Nie obsługujemy umowy o dzieło z własnym pracodawcą.

Działalność (B2B)

1. Składki społeczne od podstawy: pełnej 5652,00 zł, preferencyjnej 1441,80 zł albo podanej podstawy Małego ZUS Plus. Emerytalna 19,52%, rentowe 8%, chorobowa 2,45% (dobrowolna), wypadkowa, Fundusz Pracy 2,45% (nie przy preferencyjnym ZUS ani przy podstawie niższej niż płaca minimalna). Ulga na start: tylko zdrowotna.
2. Skala: zdrowotna 9% dochodu (minimum 432,54 zł). Podatek liczony narastająco według skali (12% do 120 000 zł, 32% od nadwyżki), minus kwota zmniejszająca 3600 zł od początku roku – dlatego pierwsze zaliczki są niższe.
3. Liniowy: zdrowotna 4,9% dochodu (minimum 432,54 zł). Składka zaliczona do kosztów (do 14 100 zł rocznie) obniża dochód, od którego się ją liczy, więc składka = 4,9% × dochód / 1,049. Podatek 19%.
4. Ryczałt: zdrowotna zależy od przychodu pomniejszonego o składki społeczne, liczonego narastająco od stycznia. Po przekroczeniu progu (60 000 zł, 300 000 zł) wyższą składkę płacisz od tego miesiąca, a różnicę za wcześniejsze miesiące – w rozliczeniu rocznym (wliczamy ją do kwoty na rękę za rok). Od przychodu odejmujemy składki społeczne i 50% zapłaconej zdrowotnej; kosztów firmy nie odliczamy. W projekcie reformy 2027 przychód ponad 300 000 euro w roku (1 313 100 zł) opodatkowujemy stawką 17%.
5. Danina solidarnościowa (skala i liniowy): 4% (w projekcie 2027: 5%) od dochodu ponad 1 000 000 zł, odejmowana od kwoty na rękę za rok.
6. Dochód = przychód − koszty firmy − Fundusz Pracy − składki społeczne. Na rękę = przychód − koszty − ZUS − zdrowotna − podatek.

Korzyści i straty form zatrudnienia

Przy każdym wyniku pokazujemy, co dana forma daje, a czego nie daje. Kwotowo liczymy tylko to, co wynika wprost z przepisów i Twoich danych:

• Płatny urlop: 20 dni przy stażu poniżej 10 lat, 26 dni od 10 lat (art. 154 § 1 Kodeksu pracy). Wartość na umowie o pracę: brutto roczne ÷ wymiar czasu pracy (251 dni w 2026 r., art. 130 Kodeksu pracy) × dni urlopu. Przy zleceniu, dziele i B2B te dni są bez wynagrodzenia: na rękę roczne ÷ wymiar × dni urlopu.
• Choroba: 80% podstawy za każdy dzień, dzienna stawka to 1/30 podstawy. Podstawa to wynagrodzenie (przy B2B – zadeklarowana podstawa ZUS) pomniejszone o 13,71% składek. Na umowie o pracę przez pierwsze 33 dni w roku (14 po ukończeniu 50 lat) płaci pracodawca (art. 92 Kodeksu pracy), potem ZUS. Przy obowiązkowym ubezpieczeniu chorobowym prawo do zasiłku jest po 30 dniach, przy dobrowolnym (zlecenie, B2B) po 90 dniach (art. 4 ust. 1 ustawy zasiłkowej). Bez ubezpieczenia chorobowego (dzieło, student, B2B bez dobrowolnej składki, ulga na start) – 0 zł.
• Zasiłek macierzyński: 81,5% podstawy miesięcznie przy wniosku do 21 dni po porodzie (art. 31 ustawy zasiłkowej); za 9 tygodni drugiego rodzica 70%. Osoby bez zasiłku dostają świadczenie rodzicielskie 1000 zł miesięcznie.
• Emerytura i renta: roczna suma składek emerytalnej i rentowych (przy umowie o pracę z częścią pracodawcy, przy B2B od podstawy ZUS).
• Bilans w zakładce „Porównanie”: różnica na rękę rocznie względem umowy o pracę, minus dni urlopu bez wynagrodzenia i różnica przy podanej liczbie dni choroby. Świadczenia w czasie choroby pomniejszamy tylko o 12% podatku, bez składek – to przybliżenie. Składek emerytalnych nie wliczamy do bilansu, pokazujemy je obok.

Opisowo, bez wyceny: okres wypowiedzenia (art. 36 § 1 Kodeksu pracy), płaca minimalna, dodatki za nadgodziny (art. 151¹), odpowiedzialność materialna pracownika do 3 pensji (art. 119), ryzyko uznania umowy B2B za stosunek pracy (art. 22 § 1¹), brak podatku liniowego i ryczałtu przy usługach dla byłego pracodawcy (art. 9a ust. 6 ustawy o PIT, art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o ryczałcie). Nie oceniamy, która forma jest lepsza – wybór zależy też od rzeczy, których kalkulator nie widzi.

Uproszczenia i ograniczenia

• Kwota jest taka sama w każdym miesiącu. Nie uwzględniamy premii, nadgodzin, nieobecności, zasiłków, świadczeń w naturze ani wynagrodzenia za urlop.
• Liczymy tylko tę jedną umowę. Próg podatkowy i limit 30-krotności płatnik liczy z własnych wypłat, więc przy kilku źródłach dochodu roczne zeznanie może dać dopłatę lub zwrot.
• Umowa o pracę: zakładamy pełny etat (warunek płacy minimalnej dla FP).
• Składkę zdrowotną przedsiębiorcy pokazujemy w miesiącu, którego dochód dotyczy (płaci się ją do 20. dnia następnego miesiąca). Dochód z danego roku odpowiada składkom za luty tego roku – styczeń następnego (jeden rok składkowy), dlatego wszystkie 12 miesięcy liczymy według parametrów tego roku, tak jak w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej.
• Wersja wstępna roku (np. 2027) korzysta z projektów i szacunków opisanych przy parametrach. Wariant „projekt reformy PIT” pokazuje skutki projektu ustawy, który nie jest jeszcze prawem.
• B2B: zaliczki miesięczne (nie kwartalne), jedna stawka ryczałtu, wakacje składkowe w grudniu, kwoty bez VAT. Nie uwzględniamy IP Box, ulg (np. na dzieci, B+R, internetowej) ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem – te porównasz w kalkulatorze formy opodatkowania, który liczy z tych samych parametrów i według tych samych zasad.
• Nie sprawdzamy minimalnej stawki godzinowej przy zleceniu (31,40 zł) ani warunków skorzystania z ulg i preferencji ZUS.

Podstawa prawna

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
• Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
• Ustawa z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.
• Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (urlop, wynagrodzenie chorobowe, wypowiedzenie, nadgodziny).
• Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
• Ustawa z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Fundusz Pracy).
• Ustawa z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (FGŚP).
• Ustawa z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych.
• Ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę i rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej w danym roku.
• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (ulga na start).
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (zaokrąglenia).
• Projekt ustawy budżetowej na 2027 r. i rządowy projekt zmian w PIT (druk sejmowy nr 3147) – dla wersji wstępnej 2027.
• Komunikaty ZUS i obwieszczenia Prezesa GUS o przeciętnym wynagrodzeniu (podstawy składek przedsiębiorców, limit 30-krotności, składka zdrowotna na ryczałcie).

Historia zmian

• 13.10.2026 – wersja 1.3: Korzyści i straty każdej formy (płatny urlop, choroba, zasiłek macierzyński, składki emerytalne i rentowe, PPK, ochrona z Kodeksu pracy, ryzyka B2B) i bilans względem umowy o pracę w zakładce „Porównanie”. Wspólny limit kosztów autorskich i przychodu zwolnionego (art. 22 ust. 9aa ustawy o PIT).
• 9.10.2026 – wersja 1.2: Wspólne parametry i zasady z kalkulatorem formy opodatkowania (zgodność sprawdzona na 1764 przypadkach B2B): zdrowotna na liniowym obniża własną podstawę, próg zdrowotnej na ryczałcie wg przychodu po składkach narastająco z dopłatą roczną, danina solidarnościowa w wyniku rocznym, stawka 17% ryczałtu z projektu 2027. Wspólny wygląd, wydruk i wynik na e-mail.
• 9.10.2026 – wersja 1.1: Wybór roku: 2026 i wstępna wersja 2027 (płaca minimalna 4950 zł, projekt budżetu, przełącznik projektu reformy PIT 12/24/32%).
• 9.10.2026 – wersja 1.0: Pierwsza publikacja, parametry na 2026 r.

Parametry aktualizujemy co roku: po ogłoszeniu płacy minimalnej (wrzesień), projektu i ustawy budżetowej oraz komunikatu GUS o przeciętnym wynagrodzeniu za IV kwartał (styczeń).