Jak liczy kalkulator leasingu

Wersja 1.0. Stan prawny sprawdzony 13 października 2026. Wróć do kalkulatora

Co liczymy

Dla każdego miesiąca od podpisania umowy ustalamy wydatki (netto i VAT), odliczony VAT, koszt podatkowy i część, która nigdy nie będzie kosztem. Sumujemy je w latach kalendarzowych. Dla każdego roku liczymy dwa razy pełny podatek firmy – bez leasingu i z leasingiem – i różnicę pokazujemy jako oszczędność na podatku (i składce zdrowotnej). Dzięki temu wynik uwzględnia progi skali, kwotę wolną, limit odliczenia zdrowotnej na liniowym, daninę, stratę podatkową i CIT 9%.

Koszt po podatkach = wydatki brutto − odliczony VAT − oszczędność podatku i składki zdrowotnej − wpływy ze sprzedaży.

Wartość bieżąca (NPV) – te same przepływy zdyskontowane miesięcznie na miesiąc podpisania według stopy dyskontowej. Oszczędność podatku przypisujemy miesiącom, w których powstają koszty (zaliczki), a gdy ich nie ma – grudniowi.

Harmonogram

• Wpłata własna w miesiącu podpisania, raty w kolejnych miesiącach, wykup razem z ostatnią ratą.
• Rata stała (annuitetowa) z wartością końcową: rata = (F − W·vⁿ) · i / (1 − vⁿ), gdzie F – kwota finansowana (cena − wpłata), W – wykup, i – oprocentowanie roczne / 12, v = 1 / (1 + i), n – liczba rat.
• Podział raty: odsetki = saldo × i, spłata wartości = rata − odsetki. Saldo po ostatniej racie równa się wykupowi.
• „Mam ofertę”: z raty, wpłaty, wykupu i liczby rat wyliczamy oprocentowanie metodą bisekcji. Opłaty dodatkowe leasingodawcy (np. manipulacyjna) wpisz do ceny albo wpłaty.

Leasing operacyjny

• Wpłata i raty są kosztem w miesiącu zapłaty. Wpłatę rozliczamy jednorazowo (NSA, II FSK 864/10, i obecna praktyka organów).
• VAT w każdej opłacie: odliczenie 100% albo 50% przy samochodzie osobowym używanym także prywatnie. Gdy nie jesteś czynnym podatnikiem VAT, VAT jest częścią kosztu.
• Samochód osobowy: spłata wartości (wpłata, część kapitałowa rat) razem z nieodliczonym VAT jest kosztem w proporcji limitu do wartości auta (art. 23 ust. 1 pkt 47a i ust. 5a–5c ustawy o PIT). Wartość auta: cena netto u czynnego podatnika VAT, brutto u pozostałych. Odsetki są kosztem w całości.
• Limit ustalamy według daty wydatku: do końca 2025 r. – limity sprzed zmiany, od 2026 r. – według emisji CO2. Zgodnie ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów nowy limit stosujemy także do rat z umów zawartych przed 2026 r.
• Zasady 75% przy użytku mieszanym nie stosujemy do rat (dotyczy kosztów używania: paliwa, serwisu, ubezpieczenia) – tak wynika z objaśnień MF i interpretacji KIS.
• Minimalny okres: 40% normatywnego okresu amortyzacji (stawki domyślne: samochody 20%, maszyny 14%, sprzęt IT 30%). Krótszą umowę rozliczamy jak leasing finansowy (art. 23b i 23f ustawy o PIT). Leasing nieruchomości (co najmniej 5 lat) kalkulator pomija.

Wykup, amortyzacja i sprzedaż

• Wykup do firmy: nowy środek trwały o wartości ceny wykupu powiększonej o nieodliczony VAT. Amortyzacja liniowa od miesiąca po wykupie według stawki z wykazu albo – dla używanego samochodu – indywidualnej (30 miesięcy). Do 10 000 zł – koszt jednorazowo. Odpisy samochodu osobowego też podlegają limitowi (zwykle wykup się w nim mieści).
• Wykup prywatny: wydatek poza firmą. Sprzedaż przed upływem 6 lat od pierwszego dnia miesiąca po wykupie to przychód z działalności (art. 10 ust. 2 pkt 4 i art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o PIT) – liczymy od niego podatek i składkę zdrowotną, bez kosztów.
• Sprzedaż środka trwałego (wykup do firmy, zakup): przychód, a w kosztach niezamortyzowana część wartości (w proporcji limitu). VAT od sprzedaży pomijamy – pobierasz go od kupującego i oddajesz.

Leasing finansowy, zakup za gotówkę i na kredyt

• Leasing finansowy: VAT od całej wartości w miesiącu podpisania, przedmiot amortyzujesz od następnego miesiąca, w kosztach odpisy (z limitem auta według daty wprowadzenia do ewidencji) i odsetki z rat.
• Zakup za gotówkę: cena i VAT w miesiącu podpisania, amortyzacja jak przy leasingu finansowym.
• Kredyt: wpłata własna jak w leasingu, VAT od całej ceny od razu, reszta w ratach równych przez ten sam okres (oprocentowanie jak leasing albo wpisane). Odsetki są kosztem w całości.
• Ubezpieczenie AC i eksploatację liczymy tylko w leasingu, przez okres umowy (75% przy użytku mieszanym, AC w limicie 150 000 zł). Porównanie z zakupem pokazuje różnice w finansowaniu, bo koszty używania są takie same.

Podatek i składka zdrowotna

• Skala, liniowy i ryczałt: silnik kalkulatora formy opodatkowania (12 miesięcy, rozliczenie roczne, składki ZUS według wybranego rodzaju, wspólne rozliczenie i ulga na dzieci). Przychody i koszty firmy rozkładamy po równo na miesiące; koszty leasingu i przychód ze sprzedaży – w miesiącach ich powstania.
• Ryczałt: koszty nie obniżają podatku, więc oszczędność wynosi 0 zł (sprzedaż zwiększa przychód).
• CIT: 19% albo 9% (mały podatnik z przychodem w roku do 2 mln euro; po przekroczeniu – 19% od dochodu całego roku). W wariancie z projektu na 2027 r. – 22%, gdy przychód z poprzedniego roku przekracza 50 mln euro (dla roku podpisania bierzemy przychód tego roku). Bez składki zdrowotnej i podatku od dywidendy, bez estońskiego CIT i wyłączeń z 9% (np. spółki po przekształceniu).
• Strata podatkowa: odliczamy ją w kolejnych 5 latach, najwyżej do dochodu. Uproszczenie: do 5 mln zł jednorazowo w każdym roku (dokładnie – tylko raz), powyżej – 50% straty rocznie. Gdy po umowie zostaje strata, liczymy jeszcze lata, w których ją odliczysz.
• Lata bez ustalonych przepisów liczymy według najbliższego znanego roku i oznaczamy w tabeli gwiazdką. Rok 2027 domyślnie według rządowego projektu zmian w PIT (UD458), z przełącznikiem na obecne przepisy.

Dobór parametrów

Przeliczamy wszystkie warianty: wpłata 0–45% (co 5 pkt), liczba rat 24–84 (co 12 i minimalny okres), wykup 1–40%, przy tym samym oprocentowaniu. Pomijamy warianty z ratą albo wpłatą powyżej podanych limitów. Pokazujemy najlepszy wariant, najlepszy przy Twojej wpłacie i najlepszy przy Twojej liczbie rat. Leasingodawcy mają własne limity wpłaty i wykupu, a oprocentowanie zależy od parametrów – traktuj propozycje jako kierunek do negocjacji.

Kwestie sporne

• Stawka indywidualna po wykupie – wymaga, by środek był wcześniej używany przez inny podmiot; przy aucie używanym przez korzystającego organy bywają przeciwne. Domyślnie stawka z wykazu.
• Wartość auta do proporcji przy 50% VAT – przyjmujemy cenę netto; część praktyków dolicza nieodliczony VAT, co nieco obniża proporcję.
• GAP – nie liczymy osobno; przeważa pogląd, że nie podlega limitowi AC, ale praktyka jest niejednolita.

Parametry

Źródła

• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592: art. 22–23 (koszty, limity aut), art. 23a–23h (leasing), art. 10 ust. 2 pkt 4 i art. 14 ust. 2 pkt 19 (sprzedaż po wykupie)
• Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 554: art. 16 (limity aut), art. 17a–17l (leasing), art. 19 (9% CIT)
• Ustawa o podatku od towarów i usług, tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 1263: art. 86a (50% VAT od samochodów osobowych)
• Ustawa z 29.10.2021 r. (Polski Ład, Dz.U. 2021 poz. 2105), art. 51: zasada 6 lat dla rzeczy wykupionych po 31.12.2021 r.
• Rządowy projekt zmian w PIT, CIT i ryczałcie (druk sejmowy nr 3147 z 29.09.2026 r.) – m.in. CIT 22% od 2027 r.
• Ustawa z 2.12.2021 r. o zmianie ustawy o elektromobilności (nowe limity aut od 2026 r.)
• Odpowiedź Ministerstwa Finansów na interpelację nr 12100 (nowe limity a umowy sprzed 2026 r.)
• Podatki.gov.pl: stawki i limity CIT
• Rządowe Centrum Legislacji: projekt UD458 (zmiany w PIT od 2027 r.)

Historia zmian

• 13 października 2026 r. – przegląd zgodności z przepisami (teksty jednolite ustaw o PIT, CIT i VAT z 2026 r.): minimalny okres leasingu nieruchomości 5 lat, CIT 22% z projektu na 2027 r., źródło emisji CO2 (CEPiK).
• 9 października 2026 – wersja 1.0: pierwsze wydanie (lata 2026 i 2027).

Wynik kalkulatora ma charakter poglądowy i nie jest doradztwem podatkowym. Zasady korzystania: regulamin.