Kalkulator kar · art. 106ni ustawy o VAT
Kary w KSeF: ile możesz zapłacić za fakturę poza systemem
Wpisz, ile faktur miesięcznie wystawiasz poza KSeF albo wysyłasz do niego po terminie, ich średnią wartość i stawkę VAT. Kalkulator pokaże górną granicę kary za miesiąc i za rok – według obowiązującej ustawy (kary od 1 stycznia 2027 r.) albo według projektu UD477, który przesuwa je na 1 stycznia 2028 r.
Wyślij wynik na e-mail
Dostaniesz zestawienie maksymalnych kar w miesiącu i w roku z linkiem, który otworzy kalkulator z Twoimi danymi – do pokazania księgowej albo wspólnikowi.
Kalkulator kar · Test: od kiedy KSeF · Jak liczymy · Regulamin
Ile wynosi kara za jedną fakturę
| Faktura | Brutto | VAT na fakturze | Kara do |
|---|---|---|---|
| usługa, 23% VAT | 1230 zł | 230 zł | 230 zł |
| towar, 23% VAT | 12 300 zł | 2300 zł | 2300 zł |
| usługa budowlana, 8% VAT | 10 800 zł | 800 zł | 800 zł |
| usługa zwolniona z VAT | 5000 zł | – | 935 zł |
Kara wynosi do 100% VAT wykazanego na fakturze wystawionej poza KSeF, a gdy na fakturze nie ma kwoty podatku – do 18,7% kwoty należności ogółem (art. 106ni ust. 1 ustawy o VAT). Liczy się każdą fakturę osobno, więc przy kilkudziesięciu fakturach miesięcznie kwoty szybko rosną.
Za co grozi kara
- Faktura poza KSeF – wystawiona na papierze albo w PDF, choć powinna trafić do KSeF (po 31 grudnia 2026 r. nie ma już limitu 10 tys. zł ani wyjątku dla kas fiskalnych).
- Faktura niezgodna ze wzorem – wystawiona w czasie awarii lub niedostępności KSeF albo w trybie offline, ale nie w strukturze FA(3).
- Faktura wysłana po terminie – faktura offline powinna trafić do KSeF najpóźniej następnego dnia roboczego, po niedostępności KSeF – następnego dnia roboczego po jej zakończeniu, a po awarii ogłoszonej w BIP – w ciągu 7 dni roboczych.
Kary nie grożą za faktury dla konsumentów ani za faktury wyłączone z KSeF na stałe. Sprawdź swoje obowiązki w teście „Od kiedy KSeF mnie dotyczy”.
Kary od 2027 czy od 2028 r.?
Obowiązująca ustawa stosuje kary od 1 stycznia 2027 r. (art. 23 pkt 4 ustawy z 16 czerwca 2023 r. w brzmieniu z ustawy z 5 sierpnia 2025 r., Dz.U. 2025 poz. 1203). 16 września 2026 r. Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie kar o rok, a 23 września opublikowało projekt ustawy UD477: kary od 1 stycznia 2028 r..
Projekt nie jest uchwalony – na 13.10.2026 jest na etapie: Stały Komitet Rady Ministrów (12 października 2026 r.). Nie przyjęła go jeszcze Rada Ministrów i nie trafił do Sejmu. Projekt nie zmienia wysokości kar i nie przedłuża wyjątków: od 1 stycznia 2027 r. faktury z kas fiskalnych i faktury do 10 tys. zł miesięcznie i tak muszą trafiać do KSeF. Zmianę śledzimy i zaktualizujemy kalkulator po publikacji w Dzienniku Ustaw.
Wzory i źródła opisujemy na stronie Jak liczymy.
Dla firm
KSeF w programie, nie w przeglądarce
Comarch ERP Optima i enova365 wysyłają faktury do KSeF i pobierają zakupowe prosto do rejestru VAT, mają tryb offline i drukują faktury z kodem QR. Wdrożymy KSeF w programie, który już masz, albo przeprowadzimy firmę na nowy z przeniesieniem danych z każdego systemu.
Najczęstsze pytania
Od kiedy są kary za KSeF?
Według obowiązującej ustawy od 1 stycznia 2027 r. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt UD477 (z 23 września 2026 r.), który przesuwa kary na 1 stycznia 2028 r. Projekt nie został uchwalony (etap: Stały Komitet Rady Ministrów (12 października 2026 r.)), więc do czasu publikacji zmiany w Dzienniku Ustaw obowiązuje termin z ustawy.
Ile wynosi kara za fakturę wystawioną poza KSeF?
Do 100% kwoty VAT z tej faktury. Gdy na fakturze nie ma kwoty podatku (zwolnienie, odwrotne obciążenie, sprzedaż poza Polską), kara wynosi do 18,7% kwoty należności ogółem. Przy fakturze na 1 230 zł brutto z 23% VAT kara może sięgnąć 230 zł, a przy fakturze zwolnionej na 5 000 zł – 935 zł.
Za co grozi kara w KSeF?
Za wystawienie poza KSeF faktury, która powinna być w KSeF; za wystawienie faktury niezgodnej ze wzorem w czasie awarii, niedostępności KSeF albo w trybie offline; za niewysłanie do KSeF w terminie faktury offline lub wystawionej w czasie awarii albo niedostępności.
Czy kara jest obowiązkowa?
Ustawa mówi, że naczelnik urzędu skarbowego „nakłada” karę, ale jej wysokość jest widełkowa („do”). Ustalając ją, urząd bierze pod uwagę m.in. wagę i częstotliwość naruszeń oraz to, czy podatnik naruszał już przepisy (art. 189d kpa). Może też odstąpić od kary, gdy waga naruszenia jest znikoma, a podatnik zaprzestał naruszeń (art. 189f kpa).
Czy za brak KSeF grozi kodeks karny skarbowy?
Za niewystawienie faktury w KSeF i za niewysłanie faktury offline w terminie nie wszczyna się postępowania karnego skarbowego (art. 106ni ust. 4 ustawy o VAT). Zostaje kara pieniężna nakładana decyzją naczelnika urzędu skarbowego, płatna w 14 dni od jej doręczenia.
Czy w 2026 r. grożą kary za KSeF?
Nie – kary z art. 106ni stosuje się od 1 stycznia 2027 r. Do 31 grudnia 2026 r. obowiązują też wyjątki: faktury poza KSeF do 10 000 zł brutto miesięcznie i faktury z kas fiskalnych. Sprawdź swoje terminy w teście „Od kiedy KSeF mnie dotyczy”.
Czy za fakturę dla konsumenta poza KSeF grozi kara?
Nie. Faktury dla konsumentów są w KSeF dobrowolne, więc wystawienie ich poza KSeF nie narusza przepisów.
Inne kalkulatory
- Kalkulator kosztu wdrożenia ERPIle kosztuje wdrożenie i licencja Comarch ERP Optima albo enova365 w twojej firmie i ile potrwa.
- Test: od kiedy KSeF mnie dotyczyTwoje terminy, wyjątki do 31 grudnia 2026 r. i co zrobić przed 1 stycznia 2027 r.
- Podgląd faktury XML z KSeFOtwórz plik FA(3) w przeglądarce, wydrukuj albo zapisz jako PDF. Plik nie opuszcza komputera.
- KSeF: limit 10 tys. złJak liczyć limit faktur poza KSeF i co, gdy przekroczysz go w trakcie miesiąca.
- KSeF a kasa fiskalnaFaktury z kasy i paragony z NIP do 31 grudnia 2026 r. i co zmienia się od 2027 r.
- KSeF dla zwolnionych z VATTerminy i obowiązki firm zwolnionych z VAT, także na ryczałcie.
- Jak otworzyć fakturę XMLPlik z KSeF na komputerze, telefonie i Macu – i jak pobrać go z programu.
- Kalkulator wynagrodzeńBrutto, netto i koszt firmy: umowa o pracę, zlecenie, dzieło i B2B.
- Kalkulator formy opodatkowaniaSkala, liniowy czy ryczałt – która forma da najniższe podatki i składki.
- Kalkulator leasinguIle leasing kosztuje po podatkach i jak rozłożyć koszty na lata: wpłata, okres, wykup, limity aut.
- Kalkulator biura rachunkowegoDla biur rachunkowych: wycena klienta z ofertą PDF, rentowność klientów z pliku CSV i czas oszczędzony dzięki automatyzacji.
- Kalkulator estońskiego CITCzy ryczałt od dochodów spółek się opłaca: test warunków i porównanie z CIT 9%/19% na 1–4 lata.
- Test NIS2 i KSCCzy firma podlega ustawie o KSC (NIS2): podmiot kluczowy czy ważny, terminy, kary i samoocena gotowości.
- Kalkulator luki płacowejLuka płacowa z pliku listy płac (liczona tylko w przeglądarce): średnia, mediana, kwartyle, kategorie z luką 5%.
- Weryfikacja kontrahentówRaport o firmie po NIP, KRS albo REGON: VAT, KRS, sprawozdania z wykresami – i sprawdzanie całej listy NIP-ów naraz.
- Kalkulator podstawy chorobowegoPodstawa wynagrodzenia chorobowego i zasiłku z 12 miesięcy: pracownik, zleceniobiorca i przedsiębiorca, także zasiłek opiekuńczy i po ustaniu ubezpieczenia.
Kalkulator przygotował zespół Enology. Korzystanie z niego jest bezpłatne i nie wymaga rejestracji – zasady opisuje regulamin, a sposób liczenia strona Jak liczymy. Wynik ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady doradcy podatkowego ani księgowej. Kalkulator się przydał? Oceń nas w Google.